Как выбрать систему налогообложения?
Вот пошаговый алгоритм и ключевые критерии для выбора.
Шаг 1. Оцените базовые условия вашего бизнеса
Сначала проверьте, подходите ли вы под ограничения каждого режима.
1. ОСНО (Общая система налогообложения)
Что это: Основной режим без льгот. НДС, налог на прибыль (20%) или НДФЛ (13%).
Кому подходит: Крупным компаниям, работающим с НДС; импортерам/экспортерам; тем, кто не вписался в критерии спецрежимов.
Плюсы: Нет ограничений; возможность возмещения НДС.
Минусы: Максимальная налоговая нагрузка и сложность отчетности.
2. УСН (Упрощенная система налогообложения)
Ограничения: Доход за год ≤ 219,48 млн руб. (на 2025 г.), численность ≤ 130 человек, остаточная стоимость ОС ≤ 150 млн руб. Есть ограничения по видам деятельности.
Два варианта:
УСН «Доходы»: Налог 1-6% (ставка зависит от региона и вида деятельности). Учитываются только полученные деньги.
УСН «Доходы минус расходы»: Налог 5-15% (обычно 15%). Учитывается прибыль. Минимальный налог 1% от доходов, если обычный расчет меньше.
Кому подходит: Большинству малых и средних предприятий, ИП в сфере услуг, розничной торговли, производства.
3. НПД (Налог на профессиональный доход) — только для ИП и самозанятых
Ограничения: Доход ≤ 2,4 млн руб. в год. Без сотрудников (можно привлекать до 10 наемных лиц на пилотных территориях). Только для B2C и B2B (с ограничениями).
Налог: 4% (с доходов от физлиц) или 6% (с доходов от юрлиц/ИП).
Кому подходит: Фрилансерам, репетиторам, специалистам на удаленке, мелким поставщикам услуг.
4. Патент (ПСН) — только для ИП
Ограничения: Доход ≤ 60 млн руб. в год, численность ≤ 15 человек. Только для определенных видов деятельности (список в НК РФ).
Суть: Покупаете патент на срок от 1 до 12 месяцев. Налог фиксированный и не зависит от реального дохода.
Кому подходит: ИП с сезонным или прогнозируемым бизнесом (розничная торговля, общепит, бытовые услуги).
5. ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)
Ограничения: Доход от сельхоздеятельности должен быть ≥ 70% от общего дохода.
Налог: 6% с разницы доходов и расходов.
Кому подходит: Производителям сельхозпродукции, рыбоводам.
Шаг 2. Задайте себе ключевые вопросы
Правовая форма: Вы ИП или ООО? (НПД и Патент доступны только ИП).
Ожидаемые доходы и расходы: Есть ли много подтвержденных расходов (аренда, закупка товара, ФОТ)? Если расходов мало (например, консультации) — УСН «Доходы» или НПД выгоднее. Если расходы значительны и «прозрачны» — УСН «Д-Р» или ЕСХН.
Клиенты и контрагенты: Кто ваши покупатели? Если это крупные компании (юрлица), им критически нужен НДС. Для них выгоднее работать с теми, кто его выделяет (ОСНО или УСН с добровольной уплатой НДС). Для работы с физлицами и мелкими ИП НДС не важен.
Количество сотрудников: Некоторые режимы не разрешают наемных работников или имеют строгие лимиты.
Регион деятельности: Уточните региональные ставки для УСН и Патента, они могут быть снижены.
Виды деятельности: Подпадает ли ваш бизнес под перечень для Патента или, наоборот, исключен из УСН (например, добыча полезных ископаемых).
Шаг 3. Сравните налоговую нагрузку (считаем на примере)
Допустим, ИП с доходом 2 млн руб. и расходами 1,2 млн руб. (прибыль 800 тыс. руб.).
УСН «Доходы» (6%): 2 000 000 * 6% = 120 000 руб. (можно уменьшить на взносы в ПФР до 50%).
УСН «Доходы-Расходы» (15%): 800 000 * 15% = 120 000 руб. (меньше 1% от доходов, поэтому сравниваем с минимальным налогом: 2 000 000 * 1% = 20 000 руб. Выгоднее минимальный налог 20 000 руб.).
НПД (6%, если клиенты — юрлица): 2 000 000 * 6% = 120 000 руб. (но лимит 2,4 млн в год).
Патент: Стоимость патента считается по региону и виду деятельности. Нужно рассчитать на сайте ФНС.
ОСНО (НДФЛ 13%): 800 000 * 13% = 104 000 руб. + НДС (примерно 20% от оборота, но имейте в виду сложный механизм). На практике почти всегда проигрышный вариант для малого бизнеса.
В этом примере самый выгодный вариант — минимальный налог при УСН «Д-Р» (20 000 руб.), но важно учитывать страховые взносы (фиксированные ~45 000 руб. + 1% свыше 300 000 доходов), которые на УСН «Доходы» уменьшают налог.
ДАРЭКС ГРУПП